מס על מתנות לעובדים: מה זו זקיפת שווי ואיך מתקצבים נכון

לפני שסוגרים תקציב למתנות החג, שווה לעצור על שאלה שכל מנהלת שכר מכירה: מה קורה עם המס. התשובה משפיעה על העלות האמיתית של המתנה, ולפעמים גם על ההחלטה כמה להשקיע. הנה התמונה, בעברית פשוטה.

מתנת חג היא הכנסה של העובד

מבחינת רשות המסים, מתנה שהעובד מקבל מהמעסיק לרגל חג היא טובת הנאה, כלומר חלק מההכנסה שלו. המשמעות המעשית: שווי המתנה, לפי העלות למעסיק כולל מע"מ, נזקף לתלוש השכר של העובד והעובד משלם עליו מס כרגיל. זה מה שנקרא זקיפת שווי.

החריג: מתנה לאירוע אישי

יש חריג אחד חשוב: מתנה לעובד לרגל אירוע אישי, כמו נישואין, הולדת ילד או בר מצווה לילד, מוכרת כהוצאה למעסיק ואינה נזקפת לעובד, כל עוד היא בגבול תקרה שנתית שרשות המסים מעדכנת מעת לעת (בשנים האחרונות בסביבות מאתיים ומשהו שקלים לאירוע). מעל התקרה, ההפרש חייב במס.

מה זה אומר על התקציב?

כשמתכננים מתנת חג, העלות האמיתית לחברה היא מחיר המארז ועוד המס שייזקף. יש חברות שבוחרות לגלם את המס, כלומר לספוג אותו כדי שהעובד לא ירגיש את הזקיפה בתלוש, ויש שזוקפות כרגיל. אין נכון ולא נכון, אבל חשוב להחליט מראש ולתאם עם הנהלת החשבונות, כדי שמתנה יפה לא תהפוך להפתעה בתלוש.

טיפ מעשי לסגירת התקציב

כשאתם מגדירים אצלנו תקציב לעובד, תחליטו קודם אם המספר הוא לפני או אחרי גילום. מנהלות רווחה מנוסות מגדירות את תקציב המארז נטו, ומתקצבות את המס בנפרד מול הכספים. ככה ההצעה שאנחנו בונים משקפת בדיוק את מה שהעובד יקבל ביד.

שורה תחתונה

מתנות לעובדים לרגל חג נזקפות למס, מתנות לאירועים אישיים פטורות עד תקרה, ותכנון קצר מראש חוסך את כל ההפתעות. חשוב לומר: אנחנו יודעים להרכיב מארזים, לא לתת ייעוץ מס. את הסכומים והכללים המעודכנים מומלץ לוודא מול רואה החשבון שלכם או באתר רשות המסים.